Impôts 2014 Stock Option

Tax Center: modifiche fiscali 20032017 Importanti cambiamenti si sono verificati nel reporting fiscale per vendite di azioni nel corso degli ultimi anni, rendendo accurata fiscale ritorno di reporting più complesso e difficile. L'IRS forma riveduta 1099-B Inviato da intermediari per la metà di febbraio, modulo IRS 1099-B. o il broker dichiarazione sostitutiva equivalente. riporta i dettagli sulle tue vendite di azioni. Le informazioni sul modulo 1099-B viene inviato sia per voi e per l'IRS, se il vostro broker può darvi informazioni supplementari al di là di quanto previsto per l'IRS. Avviso: Il 1099-B per vendite di azioni effettuate nel corso 2016 è molto simile alla versione per l'anno fiscale 2015. Tuttavia, nel 2014 l'IRS ha introdotto alcuni importanti cambiamenti che si dovrebbe continuare a tenere a mente al momento di rivedere il vostro 1099-B per vendite di azioni nel 2016: L'IRS ridisegnato il modulo per abbinare i suoi numeri di dialogo con le colonne sul Form 8949, che si usa segnalare magazzino di vendita. Il tutto-importante informazioni sul costo-base è ora in scatola 1e posto del Box precedente 3. Inoltre, per sovvenzioni concesse nel 2014 e negli anni successivi, i broker è vietato, compresi i redditi distribuzione di azioni (come incluso nel modulo W-2) nel base dei costi ha riferito il modulo 1099-B. Una casella in alto al centro del modulo 1099-B indica la casella appropriata per controllare vicino alla parte superiore della Forma 8949 (Vendite e altre disposizioni di Capital Assets) quando si segnalano i proventi sale. The che i rapporti di intermediazione devono essere al netto di commissioni e spese. A nuova casella (Box 1 g) è stato aggiunto per le regolazioni. Da non confondere con gli aggiustamenti necessari per compensi in azioni che sono discussi di seguito. Box 1g vale solo per l'ammontare di eventuali perdite non detraibile in una vendita di lavaggio o alla quantità di sconto di mercato maturati. IRS Form 8949 e Schedule D: Costo-Basis Confusione La revisione del modulo 1099-B, che ha avuto inizio con l'anno d'imposta 2011, ha richiesto un completo rinnovamento delle forme di dichiarazione dei redditi utilizzati per segnalare magazzino di vendita. Per segnalare una vendita di azioni sulla vostra dichiarazione dei redditi, è necessario completare il modulo IRS 8949 con Schedule D. Si invia entrambi con la dichiarazione dei redditi modulo 1040. Modulo 8949 è dove si elencano i dettagli di ogni stock vendita, utilizzando le informazioni sul modulo 1099-B, mentre Schedule D ora aggrega semplicemente i totali delle colonne da questo modulo per segnalare i vostri guadagni in conto capitale a lungo termine e di breve durata complessiva e le perdite. Tuttavia, le informazioni sui costi-base inviato per l'IRS in scatola 1e del modulo 1099-B potrebbe essere troppo bassa, o la casella può essere vuota. A seconda della situazione, questo può essere il caso per diverse ragioni: Le regole per la segnalazione dei costi base sono obbligatori solo per i titoli acquisiti nel 2011 e più tardi, quindi la base di azioni acquisite in precedenza non possono essere segnalati. A partire dal 2011, i broker hanno la flessibilità necessaria per includere la parte di compensazione della base nelle loro relazioni per l'IRS. Tuttavia, le regole sono cambiate. I regolamenti finali IRS (pagine 2930) e le istruzioni 1099-B (pagina 9) Non lasciare intermediari di segnalare la quota di compensazione a tutti per le stock grant effettuate dal 1 ° gennaio 2014. Pertanto o dopo, per 2016 le vendite di azioni della società acquisite dalla distribuzione di azioni e ESPPs, gli intermediari possono sia (1) riportare la base completa dei costi per le sovvenzioni pre-2014, durante la sua relazione solo la base parziale per borse di studio successive, o (2) riportano la base parziale non aggiustata per tutte le sovvenzioni. Per garantire che essi costantemente riportano tutte le vendite azionari allo stesso modo, la maggior parte delle società di intermediazione stanno seguendo la seconda base route. No è segnalato per azioni vincolate e RSU, in quanto non vengono acquisiti in contanti e sono considerati titoli non coperte. Azioni da intraprendere quando Valore unitario viene omesso, troppo basso o 0 Non avete bisogno di ottenere un corretto modulo 1099-B dal vostro broker, come la segnalazione sta seguendo le regole di IRS. Invece, consultare le domande frequenti e breve video su come gestire Modulo 8949 quando la base dei costi sul 1099-B è sbagliato o omesso. rivedere anche le FAQ sul reddito parte compensationW-2 della base fiscale. Avrete bisogno di tale importo per la regolazione su modulo 8949 se la base sul 1099-B è troppo bassa. Alert: Spetta a younot la vostra azienda, il vostro broker, o la IRSto apportare tutte le modifiche necessarie nel modulo 8949. La sezione speciale Sales Company Report stock in questo sito presenta domande frequenti con gli schemi con annotazioni della Forma 8949 e Schedule D. Ogni FAQ spiega e illustra una situazione di segnalazione diversa che coinvolge le stock option, azioni vincolate, unità di azioni vincolate, performance share, piani di acquisto dei dipendenti, o stock appreciation right. Istruzioni chiare e schemi mostrano come completare le forme, se le informazioni di costo-base riportata per l'IRS sul modulo 1099-B è preciso, troppo bassa, o omitted. Options scadenza civile 2014 Copyright 2017 copia MarketWatch, Inc. Tutti i diritti riservati. Utilizzando il presente sito, si accettano i Termini di servizio. Privacy e Policy Cookie (aggiornato). I dati intraday forniti da SIX Informazioni finanziarie e soggetti a termini di utilizzo. I dati storici e attuali di fine giornata forniti da SIX Financial Information. dati intraday in ritardo per i requisiti di scambio. SPDow Jones Indici (SM) dal Dow Jones Company, Inc. Tutte le citazioni sono in tempo di scambio locale. in tempo reale i dati di vendita dell'ultimo forniti dal NASDAQ. Maggiori informazioni su NASDAQ scambiati i simboli e la loro situazione finanziaria corrente. dati intraday in ritardo di 15 minuti per NASDAQ, e 20 minuti per altri scambi. SPDow Jones Indici (SM) dal Dow Jones Company, Inc. SEHK dati intraday è fornito da SIX Financial Information ed è di almeno 60 minuti in ritardo. Tutte le citazioni sono in tempo di scambio locale. MarketWatch Top StoriesIT ormai è consuetudine per i datori di lavoro a concedere pagamenti basati su azioni - la più comune delle quali è la stock option - ai propri dipendenti nel loro desiderio di riconoscere in modo continuo e incentivare i dipendenti come partner per il successo e la crescita delle loro aziende. In generale, una stock option è definito come un privilegio che dà al lavoratore il diritto, ma non l'obbligo, di acquistare una quota di azioni ad un prezzo di esercizio stabilito o dopo una data specifica. I dipendenti non sono normalmente concessa la piena proprietà di stock option alla data di assegnazione. Essi devono possedere i requisiti di maturazione prescritti dal datore di lavoro prima di poter esercitare le loro opzioni. Alla data di esercizio, dipendenti acquistare le quote di azioni al prezzo di esercizio. Il 31 ottobre, il BIR ha emesso Entrate memorandum circolare (RMC) 79-2014 per chiarire il trattamento fiscale dei piani di stock option e altri piani di opzione. RMC 79-2014 definisce una stock option come opzione concessa da una persona, fisica o giuridica, ad una persona o entità intitolazione tale persona o ente per l'acquisto di azioni di stock di una società, che possono o non possono essere le quote di azioni di il concedente stesso, ad un prezzo specifico per essere esercitata in una data o un periodo (denominato equity option-insediamento) specifica. Anche se non ci sono quote effettive di magazzino vengono consegnati o trasferiti, una stock option può verificarsi anche in una situazione in cui è data una persona fisica o giuridica il diritto di ottenere o ricevere, ad una data specifica o un periodo, la differenza tra il valore effettivo di mercato (FMV) delle azioni e il valore nominale fisso delle azioni impostate alla data di assegnazione (indicato come l'opzione Cash-insediamento). In un'opzione equity-settled, i dipendenti non solo diventano parte-proprietari della società, ma anche acquisire le azioni a prezzo scontato. Lo sconto (o 8220spread8221) che il lavoratore gode non è senza conseguenze fiscali. Purtroppo però, il codice fiscale non contiene disposizioni specifiche per le stock option. Prima del rilascio di RMC 79-2014, le autorità fiscali non hanno avuto chiare linee guida per la determinazione della natura della prestazione e l'imposizione dell'imposta dovuta. Molte sentenze BIR utilizzate le disposizioni del codice fiscale sul reddito di compensazione come base per governare che lo sconto è soggetto all'imposta sul reddito e ritenute alla fonte sui salari (WTW), indipendentemente dal fatto che il dipendente destinatario era un rango-e-file o una supervisione o di direzione dipendente. Ciò è avvenuto nonostante l'introduzione della tassa fringe benefits (FBT) su taluni fringe benefits ricevuti dai dipendenti di vigilanza e gestionali. In altre sentenze, la BIR stock option al FBT sottoposto. In una sentenza 2012, la BIR considerata la natura compensativa del piano e ha stabilito che il reddito di stock option ricevute da parte dei dipendenti, indipendentemente dalla loro classificazione, è soggetto a WTW. Successivamente, però, la BIR ha detto in RMC No. 88-2012 che, nonostante questo particolare 2012 sentenza, piani di stock option concessi a dipendenti gestionali e di vigilanza, che si qualificano come fringe benefits, sono soggetti alla FBT. Il nuovo RMC No. 79-2014 cerca di chiarire, si spera una volta per tutte, il trattamento fiscale dei piani di stock option e altri piani di opzione. Secondo RMC No.79-2014, la differenza tra (i) il valore contabile o FMV, se superiore, delle azioni al momento dell'esercizio e (ii) il prezzo fissato alla data di assegnazione, nel caso di equity opzioni regolate o, nel caso di opzioni regolate per cassa, l'eccesso di (i) il valore di mercato effettivo del titolo alla data di esercizio e (ii) il valore nominale fisso delle azioni impostate alla data di assegnazione, che è a carico del concedente al titolare dell'opzione, sarà considerato come: (1) un risarcimento supplementare soggetti all'imposta sul reddito e WTW se l'opzione stock è esercitata da un impiegato di ranghi e file (2) Fringe beneficio soggetti alla FBT se il dipendente che esercita l'opzione occupa una posizione di sorveglianza o di direzione e (3) la considerazione aggiuntiva per i servizi prestati o beni forniti da un fornitore, soggetto a ritenuta alla fonte relativa alla fonte e altre imposte applicabili, se l'opzione è stata concessa ad un fornitore di beni o servizi. RMC No. 79-2014 distingue anche tra opzioni assegnate con un prezzo e senza un prezzo. Essa afferma che nel caso in cui l'opzione è stata concessa a causa di un rapporto di lavoro subordinato, e dove il concedente è il datore di lavoro e il concessionario è il dipendente, e nessun pagamento è stato ricevuto per la concessione di tale opzione nel anno l'opzione è stata concesso, il concedente non può pretendere detrazioni per la concessione di stock option. Tuttavia, se l'opzione è stata concessa per un prezzo, il prezzo pieno dell'opzione è considerato plusvalenze, e deve essere tassato come tale. La RMC chiarisce, inoltre, che: 8226 L'emissione del opzione è soggetta a imposta di bollo documentario (DST) al tasso di P0.75 su ogni P200 (o 0,375), o parte frazionaria di esso, del valore nominale delle azioni oggetto di l'opzione, o, nel caso di azioni senza valore nominale, l'ammontare equivalente a 25 del DST pagato al momento il problema originale del titolo oggetto di opzione. 8226 La vendita, permuta o scambio delle stock option è trattata come una vendita, permuta, o lo scambio di quote di azioni non quotate in borsa. Così, qualsiasi concessione di un'opzione a titolo oneroso, o il trasferimento di opzione, è soggetta all'imposta 5-10 plusvalenze (CGT) i tassi. Se l'opzione è stata concessa senza alcuna considerazione, la base di costo dell'opzione ai fini del calcolo delle plusvalenze è pari a zero. 8226 Se l'opzione viene trasferito dal proprietario granteesubsequent senza alcuna considerazione, lo stesso dovrà essere trattata come una donazione di quote di azioni soggette ad imposta donor8217s. La base di calcolo l'FMV dell'opzione al momento della donazione. Infine, RMC 79-2014 prescrive i seguenti requisiti di reporter: Entro 30 giorni dalla concessione dell'opzione, il concedente presenta al distretto delle Entrate in cui si è registrata una dichiarazione giurata che indica i seguenti: 8226 Termini e condizioni dello stock opzione di 8226 nomi, lattine, le posizioni dei beneficiari 8226 valore contabile, FMV, valore nominale delle azioni oggetto dell'opzione al prezzo di esercizio data di assegnazione 8226, data di esercizio del periodo Andor 8226 le imposte pagate in merito alla concessione, se prevista e 8226 importo pagato per la concessione, se presente. Quando le stock option sono esercitate, la società emittente è tenuto a presentare una relazione sulla o prima del giorno 10 del mese successivo a quello di esercizio indicando i seguenti: 8226 Data di Esercizio 8226 Nomi, numeri di identificazione fiscale (barattoli), le posizioni di coloro che ha esercitato l'opzione 8226 valore contabile, FMV, del valore nominale delle azioni oggetto dell'opzione alle date di esercizio 8226 Modalità di insediamento (cioè contanti, equità) 8226 ritenute su l'esercizio, se prevista e 8226 fiscale benefici Fringe pagato, se qualunque. Mentre il RMC discusso stock option, in particolare, ha anche affermato che il trattamento fiscale e le esigenze di reporter stabilite nel RMC sono regole di applicabilità generale che possono anche essere applicati a opzioni diverse da magazzino. Marlynda I. Masangcay-Ceralde è una tassa Senior Director di SGV amp Co. Secrets di pianificazione fiscale per i dipendenti Stock Options, Edizione 2014 Segreti di pianificazione fiscale per i dipendenti Stock Options, Edizione 2014 Questo potrebbe accadere a voi Nel gennaio 2000 ho esercitato il maggior parte dei miei azioni di una pre-IPO società che alla fine è andato pubblico. Il mio prezzo di esercizio di queste azioni variava da circa 1 a 8, e ho esercitato tutte queste azioni (quando il valore di mercato era) intorno 129. La mia intenzione era quella di tenerli almeno fino al gennaio 2001, che avrebbe qualificato tali scorte per il 2 anni, 1 anno di regola e si qualificherebbe per le plusvalenze a lungo termine. Ebbene, si può intuire quello che è successo dopo. Il mio magazzino è in bilico a circa 40. Per la mia comprensione, se tengo le scorte nel prossimo anno, avrei dovuto pagare AMT sul titolo a 129. Beh, in fondo, avrei dovuto vendere tutte le scorte solo per essere in grado di pagare le conseguenze AMT. Questo fa parte di una lettera che abbiamo ricevuto da uno dei nostri lettori della newsletter. Molti dipendenti che hanno ottenuto le stock option scoprire, troppo tardi, che era stato consegnato un fucile carico che essi stessi accidentalmente sparato con. Dopo il crollo del mercato nel 2001, ho partecipato a una riunione di municipio in cui le opzioni titolari hanno condiviso le loro esperienze di stress emotivo così gravi che hanno perso i loro capelli. Erano anche paura di andare in bancarotta e perdere le loro case. Chi è Michael Gray, CPA Il mio nome è Michael Gray. Im un revisore ufficiale dei conti (CPA). Nel 1985, ho assemblato uno studio sulle conseguenze fiscali delle diverse opzioni dei dipendenti e ha fatto una presentazione sul tema per i partner fiscali e manager di una ditta nazionale di CPA, e Ive ha continuato a consigliare i clienti in questo settore da allora. Io sono il principale autore di una newsletter mensile, Michael Gray, CPA opzione di avviso, autore di Segreti di pianificazione fiscale per i dipendenti Stock Option e Pianificazione Fiscale esecutivo Per Employee Stock Options, e il co-autore di Employee Stock Option Una Guida alla pianificazione strategica per il Optionaire 21 ° secolo. A causa delle molte domande che stiamo ricevendo dai nostri lettori, sappiamo che le persone con le opzioni bisogno di aiuto, ma spesso havent stato in grado di trovare da loro consulenti fiscali locali. Alcuni sono stati ottenere consulenza erronea dai loro consulenti, ma non hanno alcun modo di sapere se questo consiglio è affidabile o meno. Seguendo il consiglio errato può provocare migliaia, a volte milioni di dollari in tasse e sanzioni aggiuntive. Ho appena aggiornato una spiegazione esauriente, Segreti di pianificazione fiscale per i dipendenti Stock Options 2014 Edition. Come avere un colloquio personale con un esperto di pianificazione per le opzioni dei dipendenti. La lettura di questo materiale è come stare seduti dall'altra parte del tavolo da me in una consultazione, ad una frazione degli investimenti. La mia tassa di consultazione è di 500 un'ora. Ho investito centinaia di ore per il montaggio di questo materiale per voi. Se fossimo conservatore e ha detto che ha ricevuto dieci ore di consiglio, il valore sarebbe 5.000. Ma l'investimento totale è inferiore al costo di un'ora. Ancora più importante, le informazioni in questo materiale potrebbe risparmiare (o dei vostri clienti) migliaia, forse milioni di dollari di tasse e sanzioni Michael Grays libro sulla pianificazione fiscale delle stock option, stock grant e ESOPs è un must have per qualsiasi lavoro tassa professionale con i clienti che hanno tali attività. Deve essere la discussione più completa e la guida a disposizione per tutte le sfumature delle norme fiscali miriade che si applicano, tra l'AMT e il suo bagaglio di confusione su crediti. Egli usa esempio dopo esempio per aiutare il lettore a comprendere le conseguenze fiscali di ogni possibile situazione. Dico questo come un avvocato fiscale con oltre 40 anni di esperienza nella Silicon Valley. John Hopkins, Esq. Hopkins amp Carley San Jose, California cosa è incluso segreti di pianificazione fiscale per Employee Stock Options include spiegazioni di dipendenti (e imprenditore indipendente) pianificazione di stock option di incentivazione. Stock Options non qualificato. I dipendenti Piani di stock di acquisto. Stock grant e Employee Stock Ownership Plans (ESOP). Mentre ciascuno di questi tipi di piani rappresentano significativi benefici per i dipendenti (opzioni non qualificati sono disponibili per i non dipendenti anche), ma anche di trappole fiscali che possono provocare una tassa enorme senza avere il denaro per pagare esso. Ho incluso, parola per parola, la mia presentazione consultazione iniziale che spiega come incentivo lavoro stock options. Inoltre, ho incluso passo-passo esempi che illustrano i vari concetti. Che cosa è stato aggiornato Il libro 2014 include aggiornamenti relativi alla partecipazione sul reddito netto e norme fiscali immobiliari e da regalo. Considerazioni per evitare le tasse di penalità relative a violare le regole di compensazione differite non qualificato sotto Internal Revenue Code sezione 409A sono inclusi anche. Ecco alcuni dei temi discussi: incentivazione Stock Options Quali sono quattro scenari alternativi da considerare quando si valuta i risultati di rischio e fiscale al momento di pianificare Qual è la via di fuga e quando lo deve usare Cosa fiscale tariffe si applicano in diversi scenari, e come si riferiscono alla valutazione del rischio Quali sono i meccanismi della tassa minima alternativa e il credito d'imposta minima Qual è lo stato del credito d'imposta minima rimborsabile Come possono le regole imposte stimate essere utilizzati per gestire il flusso di cassa quali sono i risultati fiscali di strategie di copertura Quali sono speciali considerazioni quando un esercizio anticipato è consentito Quali considerazioni speciali per insider magazzino Quali sono le conseguenze fiscali della retrodatazione ISOs non qualificato stock Options Quali regole generali si applicano quando le stock option non qualificate sono esercitate quando è stock considerato limitato, e ciò si applicano le elezioni speciali in quelle situazioni in cui si fa a fare una sezione 83 (b) elezione Quali sono le conseguenze fiscali di una decadenza, dopo una sezione 83 (b) elezione sia stata fatta Come possono non qualificato stock option evitare sanzioni severe per i piani di compensi differiti non-qualificati sotto Internal Revenue Code sezione 409A Quali sono le conseguenze fiscali di stock options retrodatazione dei dipendenti Employee stock Purchase piani Come funziona un piano di acquisto di azioni dei dipendenti confrontare per stock option di incentivazione se la tassa minima alternativa applica ai ESPPs Come è un stock grant tassato Quando volete fare una sezione 83 (b) l'elezione di stock grant Quali sono le conseguenze fiscali di stato quando un dipendente si muove Quali sono i benefici per i dipendenti di ESOPs Quali sono le agevolazioni fiscali per la vendita da parte di un azionista esistente a un ESOP Quali elezioni diversificazione sono disponibili per i dipendenti Quali sono i requisiti di distribuzione dopo un dipendente si ritira